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湖北省財(cái)政投資評(píng)審操作規(guī)程(鄂財(cái)投評(píng)發(fā)[2011]1號(hào))
作者:        來(lái)源: 湖北省財(cái)政廳       日期: 2020-09-24       人氣: 11385

省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《湖北省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》的通知

各市、州、直管市、林區(qū)、縣(市、區(qū))財(cái)政局:

  為指導(dǎo)財(cái)政部門(mén)及財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作,規(guī)范我省財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算、竣工決算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的投資評(píng)審行為,結(jié)合實(shí)際工作情況,我們對(duì)《湖北省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》(暫行)(鄂財(cái)辦發(fā)[2003]15號(hào))有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改。現(xiàn)印發(fā)你們,請(qǐng)貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題和意見(jiàn),請(qǐng)及時(shí)函告我廳投資評(píng)審處。

  各地可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,制定本地區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程,并報(bào)省財(cái)政廳備案。

  附件:湖北省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程

 二O一一年五月二十日

  

湖北省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程

  

第一章 總則

  第一條 為規(guī)范我省財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作,保證評(píng)審工作質(zhì)量,加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理,根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》(財(cái)建[2009] 648號(hào))和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本規(guī)程。

  第二條 本規(guī)程所稱財(cái)政投資項(xiàng)目是指運(yùn)用財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金(含國(guó)債資金)、納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)資金、政府性基金、政府性融資及其他財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目和各類財(cái)政專項(xiàng)支出項(xiàng)目等。

  第三條 本規(guī)程是我省財(cái)政部門(mén)所屬投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或由財(cái)政部門(mén)通過(guò)政府采購(gòu)確認(rèn)的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)”)開(kāi)展財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算、竣工決算評(píng)審以及對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行核查的行為規(guī)范。
   第四條 財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在開(kāi)展財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、客觀性的原則,并對(duì)投資評(píng)審結(jié)論負(fù)責(zé)。

第二章 項(xiàng)目評(píng)審的依據(jù)和程序

  第五條 項(xiàng)目評(píng)審的依據(jù)
 ?。ㄒ唬﹪?guó)家關(guān)于投資、財(cái)政和財(cái)務(wù)管理、政府采購(gòu)、招投標(biāo)、工程建設(shè)管理等方面的法律、法規(guī)及規(guī)章制度。

   ?。ǘ﹪?guó)家及地方有關(guān)部門(mén)頒布的工程設(shè)計(jì)和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工程計(jì)價(jià)規(guī)范與定額,與項(xiàng)目工程造價(jià)相關(guān)的材料、設(shè)備、人工及機(jī)械市場(chǎng)價(jià)格信息等。

 ?。ㄈ╉?xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等批準(zhǔn)文件,項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施(竣)工圖、施工合同、工程監(jiān)理、工程預(yù)(決)算及工程竣工驗(yàn)收文件等資料。

 ?。ㄋ模╉?xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、原始憑證等會(huì)計(jì)核算資料。
 ?。ㄎ澹┢渌?。

  第六條 項(xiàng)目評(píng)審程序
  (一)評(píng)審準(zhǔn)備階段
  1.財(cái)政部門(mén)下達(dá)項(xiàng)目投資評(píng)審?fù)ㄖ獣?shū)(函)。

  2.財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)確定項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人,配置相應(yīng)的評(píng)審人員。

  3.制定項(xiàng)目評(píng)審工作計(jì)劃,主要包括評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審重點(diǎn)、評(píng)審方法、評(píng)審時(shí)間和評(píng)審紀(jì)律要求等,并對(duì)評(píng)審人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。

    4.被評(píng)審項(xiàng)目單位提供項(xiàng)目評(píng)審所必需的資料,并對(duì)其提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性等負(fù)責(zé)。
 ?。ǘ┰u(píng)審實(shí)施階段
   1.查閱并熟悉與被評(píng)審項(xiàng)目有關(guān)的評(píng)審依據(jù),審查被評(píng)審項(xiàng)目單位提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

  2.現(xiàn)場(chǎng)踏勘。

  3.調(diào)查取證。在評(píng)審過(guò)程中應(yīng)深入調(diào)查,及時(shí)與被評(píng)審項(xiàng)目單位進(jìn)行溝通,重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書(shū)面取證。

  4.查閱會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)資料等。

  5.審核、計(jì)量、分析、匯總。

  6.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見(jiàn)。

  7.對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核。

  8.與被評(píng)審項(xiàng)目單位交換評(píng)審意見(jiàn)。在充分溝通的基礎(chǔ)上形成投資評(píng)審結(jié)論,被評(píng)審項(xiàng)目單位應(yīng)在投資評(píng)審結(jié)論書(shū)上簽署反饋意見(jiàn)。對(duì)被評(píng)審項(xiàng)目單位提出的書(shū)面意見(jiàn)和異議,財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真分析、復(fù)核并逐項(xiàng)給予答復(fù),必要時(shí)對(duì)投資評(píng)審結(jié)論進(jìn)行修正和補(bǔ)充。若被評(píng)審項(xiàng)目單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未簽署書(shū)面意見(jiàn),財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)未簽署意見(jiàn)的原因進(jìn)行必要說(shuō)明。

 ?。ㄈ┰u(píng)審?fù)瓿呻A段

  1.出具財(cái)政投資評(píng)審報(bào)告,在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送評(píng)審業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
  2.及時(shí)整理評(píng)審工作底稿、附件、核對(duì)取證記錄和有關(guān)資料,將完整的項(xiàng)目評(píng)審資料與被評(píng)審項(xiàng)目單位意見(jiàn)資料登記歸檔;對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理,建立評(píng)審項(xiàng)目檔案。

第三章 項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審

  第七條 項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審。主要包括項(xiàng)目建設(shè)程序和建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用等的評(píng)審。
  項(xiàng)目預(yù)算由被評(píng)審項(xiàng)目單位提供,被評(píng)審項(xiàng)目單位委托其他單位編制項(xiàng)目預(yù)算的,由被評(píng)審項(xiàng)目單位確認(rèn)后報(bào)送財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。

  第八條 項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否規(guī)范,各項(xiàng)審核、批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。

  第九條 建筑安裝工程費(fèi)用評(píng)審。主要包括工程量計(jì)量、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價(jià)格的評(píng)審,重點(diǎn)審查以下內(nèi)容:

  (一)是否存在批準(zhǔn)概算以外的建設(shè)內(nèi)容。
 ?。ǘ┦欠翊嬖跀U(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。
 ?。ㄈ┕こ塘坑?jì)量、定額套用及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否正確。

 ?。ㄋ模┎牧蟽r(jià)格的計(jì)取和調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定等。

  第十條 設(shè)備及工器具費(fèi)用評(píng)審。主要是根據(jù)批準(zhǔn)概算,對(duì)各類設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行評(píng)審。重點(diǎn)審查是否存在超批準(zhǔn)概算數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)以及隨意變更生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號(hào)等。

  第十一條 工程建設(shè)其他費(fèi)用評(píng)審。主要是對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中除建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用之外的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核,重點(diǎn)審查以下內(nèi)容:  

 ?。ㄒ唬┩恋厥褂眉跋嚓P(guān)費(fèi)用。對(duì)照項(xiàng)目有關(guān)批復(fù)文件,審查土地權(quán)屬是否明確,用地規(guī)模是否控制在批準(zhǔn)用地計(jì)劃以內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用是否按照有關(guān)規(guī)定合理確定。

  (二)建設(shè)單位管理費(fèi)、勘查設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、合同公正及工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等其他費(fèi)用。按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,結(jié)合項(xiàng)目具體情況,合理確定。
 ?。ㄈ┙ㄔO(shè)期貸款利息。根據(jù)批復(fù)的貸款額度、幣種和利率、貸款期限等,結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際,合理確定實(shí)際需要的貸款額度、幣種,參照現(xiàn)行的利率和實(shí)際建設(shè)工期,核定建設(shè)期貸款利息。

  第十二條 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)(預(yù)備費(fèi))評(píng)審。按國(guó)家政策和行業(yè)規(guī)定,結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際,合理確定。
  第十三條 部分項(xiàng)目發(fā)生的特殊費(fèi)用(獨(dú)立費(fèi)用),如港監(jiān)及航道維護(hù)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)費(fèi)用、文物保護(hù)費(fèi)、其他工程損失或補(bǔ)償費(fèi)用等需要列入項(xiàng)目預(yù)算的,應(yīng)在國(guó)家政策范圍內(nèi),視建設(shè)項(xiàng)目的具體情況,并根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批復(fù)進(jìn)行核定。

  第十四條 對(duì)已招標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí),應(yīng)對(duì)招投標(biāo)文件、實(shí)施過(guò)程和相關(guān)合同的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)審。

  第十五條 對(duì)已開(kāi)工的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí),應(yīng)對(duì)截止評(píng)審日項(xiàng)目建設(shè)資金到位及使用情況進(jìn)行評(píng)審。

 ?。ㄒ唬┵Y金到位情況。主要審查各項(xiàng)資金是否同比例到達(dá),是否與項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)進(jìn)度一致,是否滿足工程建設(shè)需要。

 ?。ǘ┵Y金使用情況。主要審查是否按政府采購(gòu)程序支付各項(xiàng)費(fèi)用,有無(wú)擠占挪用工程建設(shè)資金、列支不合理費(fèi)用等情況。

第四章 項(xiàng)目竣工決算評(píng)審

  第十六條 竣工決算評(píng)審包括竣工結(jié)算評(píng)審和竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審。

 ?。ㄒ唬┛⒐そY(jié)算評(píng)審。主要包括項(xiàng)目建設(shè)程序、項(xiàng)目組織管理、項(xiàng)目總投資的評(píng)審等。

 ?。ǘ┛⒐へ?cái)務(wù)決算評(píng)審。主要包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況的評(píng)審和待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資的評(píng)審,以及資金到位與使用情況、概(預(yù))算執(zhí)行情況和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的評(píng)審。

 ?。ㄈ╉?xiàng)目竣工結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)由被評(píng)審項(xiàng)目單位編制和確認(rèn),并對(duì)其合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性等負(fù)責(zé)。

  第十七條 竣工結(jié)算評(píng)審

 ?。ㄒ唬╉?xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否規(guī)范,各項(xiàng)審查、批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全。

 ?。ǘ╉?xiàng)目組織管理評(píng)審。主要審查工程建設(shè)是否執(zhí)行項(xiàng)目法人制度、政府采購(gòu)制度、招投標(biāo)制度、合同管理制度、監(jiān)理制度等管理制度,工程驗(yàn)收是否辦理,工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求,工程結(jié)算是否編制等。

 ?。ㄈ╉?xiàng)目總投資評(píng)審。對(duì)應(yīng)批準(zhǔn)概算,主要包括以下內(nèi)容:

  1.建筑安裝工程費(fèi)用

 ?。?)復(fù)核實(shí)際建筑面積、審查建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)應(yīng)批準(zhǔn)概算重點(diǎn)審查有無(wú)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擅自擴(kuò)大建設(shè)范圍等。

 ?。?)審閱項(xiàng)目招投標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、監(jiān)理報(bào)告等與工程結(jié)算有關(guān)資料。

 ?。?)計(jì)算、復(fù)核工程量及計(jì)價(jià)匯總。

  2.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用

  復(fù)核實(shí)際購(gòu)置(安裝)的各項(xiàng)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、產(chǎn)地及價(jià)格,重點(diǎn)審查有無(wú)提高標(biāo)準(zhǔn)、超批準(zhǔn)數(shù)量、隨意變更生產(chǎn)廠家與規(guī)格型號(hào)等。

  3.工程建設(shè)其他費(fèi)用

 ?。?)土地使用及相關(guān)費(fèi)用。核實(shí)實(shí)際用地規(guī)模是否控制在批準(zhǔn)用地計(jì)劃以內(nèi),土地權(quán)屬關(guān)系是否明確,支付的各項(xiàng)費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等。

 ?。?)建設(shè)單位管理費(fèi)。核實(shí)實(shí)際支付內(nèi)容是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,開(kāi)支總額是否控制在批準(zhǔn)概算以內(nèi)。

 ?。?)勘查設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、合同公正及工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等其他費(fèi)用。核實(shí)各項(xiàng)合同對(duì)應(yīng)的單位是否具有相關(guān)資質(zhì)、合同金額的確定是否符合相關(guān)規(guī)定。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)、合同履行及變化情況合理確定各項(xiàng)費(fèi)用。

 ?。?)建設(shè)期間貸款利息。根據(jù)實(shí)際借款的幣種、額度與期限,按國(guó)家規(guī)定的利率(合同另有規(guī)定的按合同執(zhí)行)計(jì)算確認(rèn)。

  4.不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)(預(yù)備費(fèi))。審查預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),用途是否符合規(guī)定,金額是否合理。

  第十八條 竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審

  (一)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況評(píng)審

  1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算是否按建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,支出手續(xù)是否齊全、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。

  2.會(huì)計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定,項(xiàng)目中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全、記錄是否完整。

  (二)項(xiàng)目資金來(lái)源和使用情況的評(píng)審。主要審查項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)章制度,具體包括:

  1.資金來(lái)源情況評(píng)審。主要審查各項(xiàng)資金是否按計(jì)劃到位,是否與工程建設(shè)進(jìn)度一致,資本金是否由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。

  2.資金使用情況評(píng)審。主要審查各項(xiàng)資金的使用與管理是否符合財(cái)政與財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

  3.實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的項(xiàng)目,應(yīng)審查是否按政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)和支付資金。

  4.有基建收入、結(jié)余資金和庫(kù)存材料的項(xiàng)目,主要審查其收入或結(jié)余資金是否按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

  5.審查各項(xiàng)往來(lái)資金是否合理、合規(guī)。

  6.審查竣工決算截止日建設(shè)項(xiàng)目資金賬戶實(shí)際貨幣資金余額等。

 ?。ㄈ┙ㄖ惭b工程投資評(píng)審

  1.根據(jù)審定的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)用結(jié)算,審核建筑安裝工程投資各明細(xì)核算是否準(zhǔn)確、尾工工程是否核定并計(jì)入結(jié)算總額,有無(wú)漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)投資現(xiàn)象等。

  2.審查各明細(xì)賬相對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算及其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫(kù)存材料、應(yīng)付工程款等各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

  3.審查工程結(jié)算是否取得合規(guī)的票據(jù),是否按規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金。

  4.審核預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣情況是否準(zhǔn)確等。

 ?。ㄋ模┰O(shè)備投資評(píng)審

  1.根據(jù)審定的設(shè)備及工器具費(fèi)用結(jié)算,審查各項(xiàng)設(shè)備投資明細(xì)核算是否準(zhǔn)確,設(shè)備的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用及管理是否符合相關(guān)規(guī)定,手續(xù)是否齊全,有無(wú)漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)投資的現(xiàn)象等。

  2.審查各項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置成本計(jì)算是否正確、相關(guān)稅費(fèi)是否計(jì)入成本。

  3.審查與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購(gòu)、采購(gòu)保管費(fèi)、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等。

 ?。ㄎ澹┐龜偼顿Y評(píng)審。根據(jù)審定的各項(xiàng)工程建設(shè)其他費(fèi)用結(jié)算,審查待攤投資各明細(xì)核算是否準(zhǔn)確,有無(wú)漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)投資的現(xiàn)象等。

 ?。┢渌顿Y評(píng)審。主要審查被評(píng)審項(xiàng)目單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置,飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理合規(guī)、是否屬于批準(zhǔn)概算范圍建設(shè)內(nèi)容。

 ?。ㄆ撸┺D(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出評(píng)審。主要審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)、銷是否合理合規(guī),轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計(jì)算是否正確。

  第十九條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表評(píng)審。結(jié)合審定的工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算,重點(diǎn)審核以下內(nèi)容:
  (一)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度或其他財(cái)務(wù)管理制度。

  (二)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性,有關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。
 ?。ㄈ┛⒐へ?cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)編制是否真實(shí)、客觀,內(nèi)容是否完整。
  (四)交付使用資產(chǎn)成本計(jì)算是否準(zhǔn)確、是否符合條件。
  第二十條 概、預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)審

   ?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等是否按批復(fù)的可行性研究報(bào)告和概算執(zhí)行,有無(wú)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。
 ?。ǘ╉?xiàng)目各子項(xiàng)費(fèi)用額度是否存在相互調(diào)劑使用、各項(xiàng)開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn);子項(xiàng)工程是否擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn);是否有計(jì)劃外項(xiàng)目。
 ?。ㄈ┙ㄔO(shè)項(xiàng)目追加概算的過(guò)程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性的評(píng)審。

第五章 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目核查

  第二十一條 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目包括專項(xiàng)支出項(xiàng)目和專項(xiàng)收入項(xiàng)目。

  第二十二條 財(cái)政專項(xiàng)支出項(xiàng)目核查。主要包括項(xiàng)目合規(guī)性評(píng)審、支出預(yù)算合理性評(píng)審。
 ?。ㄒ唬╉?xiàng)目合規(guī)性評(píng)審

  1.項(xiàng)目申報(bào)材料是否齊全、申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)、可行。
  2.項(xiàng)目是否屬于財(cái)政資金支持范圍,是否符合本地區(qū)、本部門(mén)產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要。
  3.項(xiàng)目目標(biāo)和組織實(shí)施計(jì)劃是否明確,組織實(shí)施保障措施是否落實(shí)。
  (二)項(xiàng)目支出預(yù)算合理性評(píng)審

  1.審查項(xiàng)目的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)是否符合批準(zhǔn)機(jī)關(guān)核定的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。

  2.審查項(xiàng)目承擔(dān)單位專項(xiàng)資金收入、使用情況,是否做到??顚S茫袩o(wú)挪用資金、改變專項(xiàng)資金用途等情況。

  3.審查項(xiàng)目實(shí)施以后的運(yùn)行情況、投資效果,是否達(dá)到項(xiàng)目申報(bào)要求。

  第二十三條 財(cái)政專項(xiàng)收入項(xiàng)目核查。主要包括:
 ?。ㄒ唬彶閷m?xiàng)資金收入的征繳管理是否符合有關(guān)規(guī)定。
  (二)審查專項(xiàng)資金收入管理部門(mén)內(nèi)部控制制度是否健全。
 ?。ㄈ?duì)應(yīng)繳庫(kù)的專項(xiàng)資金收入,審查應(yīng)繳稅(費(fèi))單位是否及時(shí)、足額繳納稅(費(fèi)),征管機(jī)關(guān)是否應(yīng)征盡征,是否存在擠占、截留、坐支、挪用財(cái)政收入的問(wèn)題。

第六章 項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量控制

  第二十四條 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量控制包括項(xiàng)目評(píng)審人員要求、項(xiàng)目評(píng)審的稽查核復(fù)、評(píng)審報(bào)告質(zhì)量控制、評(píng)審檔案管理要求等。
  第二十五條 評(píng)審人員要求

 ?。ㄒ唬╉?xiàng)目評(píng)審應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、專業(yè)技術(shù)要求、項(xiàng)目實(shí)際情況合理配備專業(yè)評(píng)審人員,并明確評(píng)審負(fù)責(zé)人、稽(復(fù))核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人。必要時(shí)還應(yīng)聘請(qǐng)工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)類專家進(jìn)行政策、技術(shù)與標(biāo)準(zhǔn)咨詢。

 ?。ǘ┰u(píng)審人員應(yīng)當(dāng)具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平。
  (三)評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī),客觀公正、廉潔自律,保證評(píng)審結(jié)論的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性。

 ?。ㄋ模┰u(píng)審人員必須保守與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的秘密,不得泄露與評(píng)審項(xiàng)目有關(guān)的任何事項(xiàng)、數(shù)據(jù)及分析資料;對(duì)需保密項(xiàng)目的評(píng)審,評(píng)審人員還必須遵守國(guó)家有關(guān)的保密規(guī)定。
  第二十六條 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審實(shí)行回避制度。財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)和人員與被評(píng)審項(xiàng)目有直接關(guān)系或有可能影響評(píng)審公正的應(yīng)當(dāng)回避。
  第二十七條 項(xiàng)目評(píng)審的稽查復(fù)核
 ?。ㄒ唬┩顿Y評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門(mén)的“稽(復(fù))核部門(mén)”,專職負(fù)責(zé)項(xiàng)目評(píng)審的稽(復(fù))核工作。
 ?。ǘ╉?xiàng)目評(píng)審的稽(復(fù))核包括對(duì)評(píng)審程序、評(píng)審內(nèi)容的稽核;對(duì)評(píng)審依據(jù)、評(píng)審報(bào)告的復(fù)核;對(duì)評(píng)審結(jié)論中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的復(fù)核等。

  第二十八條 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審實(shí)行重大問(wèn)題報(bào)告制度。對(duì)財(cái)政投資評(píng)審結(jié)論中爭(zhēng)議較大的事項(xiàng),財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政投資評(píng)審主管部門(mén),財(cái)政投資評(píng)審主管部門(mén)應(yīng)組織財(cái)政部門(mén)有關(guān)人員、被評(píng)審項(xiàng)目單位及主管部門(mén)、財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家進(jìn)行會(huì)商,確定解決的方式方法,并形成會(huì)議紀(jì)要;對(duì)評(píng)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及線索,財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)和評(píng)審人員不得瞞報(bào)和私自處理,應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政投資評(píng)審主管部門(mén)。

  第二十九條 評(píng)審報(bào)告的質(zhì)量控制
 ?。ㄒ唬┰u(píng)審報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目評(píng)審情況和結(jié)果,對(duì)評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,要提出處理意見(jiàn)或建議;對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題,要作重點(diǎn)說(shuō)明。
 ?。ǘ┰u(píng)審報(bào)告經(jīng)過(guò)內(nèi)部復(fù)核后,由財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)法定代表人最后審定簽發(fā)。
 ?。ㄈ┰u(píng)審報(bào)告應(yīng)按規(guī)定的格式打印、裝訂、簽章,評(píng)審報(bào)告連同相關(guān)的審核工作檔案等評(píng)審資料及時(shí)整理歸檔。
  第三十條 項(xiàng)目評(píng)審的檔案管理
  (一)項(xiàng)目評(píng)審檔案管理包括對(duì)評(píng)審資料的整理、分類、登記、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理。
  (二)評(píng)審資料包括被評(píng)審項(xiàng)目單位提供的各種資料、評(píng)審人員現(xiàn)場(chǎng)踏勘和測(cè)量成果、取證取得的原始資料、評(píng)審過(guò)程的工作底稿、初審報(bào)告、復(fù)核(審)報(bào)告、被評(píng)審單位反饋意見(jiàn)、投資評(píng)審結(jié)論、評(píng)審報(bào)告等。
 ?。ㄈ╉?xiàng)目評(píng)審檔案的保存期限一般為20年,特殊項(xiàng)目評(píng)審檔案的保管時(shí)間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章 評(píng)審報(bào)告

  第三十一條 財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施規(guī)定的評(píng)審程序后,應(yīng)綜合分析,出具評(píng)審報(bào)告,并對(duì)評(píng)審結(jié)論的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
  第三十二條 評(píng)審報(bào)告分為項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審報(bào)告、項(xiàng)目竣工決(結(jié))算評(píng)審報(bào)告和專項(xiàng)資金核查報(bào)告。
  第三十三條 評(píng)審報(bào)告的基本內(nèi)容包括封面、財(cái)政投資評(píng)審結(jié)論、正文和附件等。
 ?。ㄒ唬┓饷?。主要包括項(xiàng)目名稱、評(píng)審機(jī)構(gòu)名稱、委托評(píng)審時(shí)間、委托評(píng)審文號(hào)和評(píng)審報(bào)告時(shí)間。

 ?。ǘ┠夸?。主要包括評(píng)審報(bào)告的正文及附件編號(hào)。
  (三)評(píng)審人員、稽(復(fù))核人員、總工審核意見(jiàn)與簽章,財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)法人簽發(fā)與蓋章。

 ?。ㄋ模┴?cái)政投資評(píng)審結(jié)論。主要內(nèi)容包括項(xiàng)目基本情況表、評(píng)審情況摘要表、被評(píng)審項(xiàng)目單位意見(jiàn)、評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)被評(píng)審項(xiàng)目單位意見(jiàn)的意見(jiàn)、建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審情況匯總表、建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審審增(減)情況明細(xì)表、被評(píng)審項(xiàng)目單位聲明書(shū)、送達(dá)回執(zhí)、廉政回執(zhí)等

 ?。ㄎ澹┱摹V饕獌?nèi)容包括:
  1.主送單位。主送單位為評(píng)審業(yè)務(wù)的委托單位,評(píng)審報(bào)告應(yīng)載明主送單位的全稱。
  2.前言。前言對(duì)項(xiàng)目評(píng)審的根據(jù)、起止時(shí)間、方式和相關(guān)責(zé)任明確說(shuō)明。
  3.項(xiàng)目概況。主要是對(duì)項(xiàng)目申報(bào)和批復(fù)情況、建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施和各項(xiàng)建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、投資批準(zhǔn)總額及資金來(lái)源情況等作詳細(xì)說(shuō)明。
  4.評(píng)審依據(jù)。

  5.項(xiàng)目評(píng)審范圍及程序。
  6.財(cái)政投資評(píng)審結(jié)論。項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況進(jìn)行說(shuō)明,審定的項(xiàng)目預(yù)算投資額應(yīng)與報(bào)審?fù)顿Y和批復(fù)概算(調(diào)整概算)進(jìn)行比較、分析并說(shuō)明審減(增)原因;項(xiàng)目竣工決算評(píng)審應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序和各項(xiàng)管理制度執(zhí)行情況、建設(shè)資金來(lái)源及到位情況、概(預(yù))算執(zhí)行情況、投資核減(增)原因分析、竣工財(cái)務(wù)決算審查情況、項(xiàng)目竣工交付使用資產(chǎn)情況、結(jié)余資金及債權(quán)債務(wù)情況、合同管理執(zhí)行及變更情況和尾工工程情況作說(shuō)明分析。
  7.重要事項(xiàng)說(shuō)明。對(duì)項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項(xiàng),應(yīng)作重點(diǎn)說(shuō)明。
  8.項(xiàng)目評(píng)價(jià)。項(xiàng)目竣工決算評(píng)審應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等綜合效益做出客觀評(píng)價(jià)。
  9.問(wèn)題及建議。客觀真實(shí)地反映和分析項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題,并提出具體的改進(jìn)建議。
  10.簽章。評(píng)審報(bào)告應(yīng)簽署評(píng)審機(jī)構(gòu)全稱、加蓋評(píng)審機(jī)構(gòu)公章。
  11.評(píng)審報(bào)告日期。評(píng)審結(jié)論簽字確認(rèn)日期即評(píng)審報(bào)告日期。
  12.附件。主要包括:
 ?。?)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等批準(zhǔn)文件,財(cái)政部門(mén)資金計(jì)劃文件等。

  (2)建設(shè)項(xiàng)目工程和財(cái)務(wù)單項(xiàng)評(píng)審結(jié)算書(shū)(報(bào)告書(shū))。
 ?。?)審定的建設(shè)項(xiàng)目資金平衡表及相關(guān)科目明細(xì)表。
  (4)審定的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

  (5)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的項(xiàng)目投資評(píng)審?fù)ㄖ獣?shū)(函)。

第八章 附則

  第三十四條 本規(guī)程由湖北省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
  第三十五條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行?!逗笔∝?cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程(暫行)》(鄂財(cái)辦發(fā)[2003]15號(hào))同時(shí)廢止。

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