二、申報(bào)專項(xiàng)債項(xiàng)目的具體要求
(一)項(xiàng)目符合上表1中的支持領(lǐng)域;
(二)項(xiàng)目是有一定收益的公益性、公共服務(wù)類建設(shè)項(xiàng)目;
(三)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流,且反映為政府性基金收入或?qū)m?xiàng)收入,現(xiàn)金凈流入應(yīng)當(dāng)能夠覆蓋專項(xiàng)債券還本付息(1.2倍);
(四)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)社會效益比較明顯,群眾期盼、較為緊迫的民生項(xiàng)目;
(五)優(yōu)先安排在建項(xiàng)目,優(yōu)先安排納入相關(guān)規(guī)劃的國家重大戰(zhàn)略任務(wù)項(xiàng)目。
三、負(fù)面清單(不得申報(bào)的情形)
(一)不屬于公共服務(wù)領(lǐng)域,不具有公益屬性或項(xiàng)目屬于市場能有效配置資源的完全競爭市場范疇,或超出政府投資范圍的項(xiàng)目;
(二)不符合債券資金投入使用方向。如:法律法規(guī)禁止的項(xiàng)目、樓堂館所建設(shè)、“形象工程”、“政績工程”等中央明令禁止的項(xiàng)目;作為政府投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等各類股權(quán)基金;
(三)屬于經(jīng)常性支出的項(xiàng)目。如:不符合資本化條件的日常維修支出、人員工資、社保以及項(xiàng)目運(yùn)營費(fèi)用、繳納稅費(fèi)、償還債券利息等日常開支;
(四)已辦理竣工決算的項(xiàng)目;
(五)不能產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定現(xiàn)金流入,或現(xiàn)金流入不能反映為政府性基金收入或?qū)m?xiàng)收入的項(xiàng)目;
(六)考慮財(cái)政補(bǔ)貼等因素后,債券存續(xù)期內(nèi)收益覆蓋債券本息倍數(shù)低于1.2倍的項(xiàng)目;
(七)項(xiàng)目資產(chǎn)或收益權(quán)存在抵質(zhì)押情況的項(xiàng)目;
(八)項(xiàng)目實(shí)施主體不符合政策要求的項(xiàng)目。
四、申報(bào)流程
(一)項(xiàng)目篩選及論證(申報(bào)需求,入基礎(chǔ)庫)
1、項(xiàng)目是否屬于新增專項(xiàng)債券資金投向領(lǐng)域;
2、項(xiàng)目是否存在負(fù)面清單所列舉的情況;
3、項(xiàng)目收入的預(yù)測是否完整、合理、準(zhǔn)確,其產(chǎn)生是否具有可實(shí)現(xiàn)性和可持續(xù)性;
4、債券存續(xù)期內(nèi)收益覆蓋債券本息倍數(shù)是否低于1.2倍,初步確定發(fā)債金額;
5、篩選論證通過并取得“投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺”的項(xiàng)目代碼后,在“新增政府債券綜合平臺”進(jìn)行專項(xiàng)債需求申報(bào);
6、需求申報(bào)審核通過并完成項(xiàng)目建議書編制,取得項(xiàng)目建議書批復(fù)后項(xiàng)目入基礎(chǔ)庫。
(二)項(xiàng)目初審(完成基礎(chǔ)資料,入儲備庫)
1、編制項(xiàng)目可行性報(bào)告,獲取可行性研究報(bào)告批復(fù),其中可行性研究報(bào)告中“財(cái)務(wù)分析”一節(jié)應(yīng)滿足專項(xiàng)債券對項(xiàng)目收入成本測算的嚴(yán)格要求;
2、填寫地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目初審表,在“新增政府債券綜合平臺”上填報(bào)項(xiàng)目相關(guān)信息,并上傳項(xiàng)目建議書及其批復(fù)、可行性研究報(bào)告及其批復(fù)、地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目初審表;
3、在項(xiàng)目可研批復(fù)后,編制“一案兩書”,并上傳至政府債券綜合平臺?!耙话竷蓵敝笇?shí)施方案、財(cái)務(wù)評估咨詢報(bào)告、法律意見書。其中實(shí)施方案由項(xiàng)目單位編制,財(cái)務(wù)評估咨詢報(bào)告由會計(jì)師事務(wù)所編制,法律意見書由律師事務(wù)所編制。
(三)項(xiàng)目發(fā)行審核(資料審核通過,進(jìn)入發(fā)行庫,待發(fā)行)
1、省財(cái)政廳對發(fā)行文件進(jìn)行審核,著重對《可研報(bào)告》與《實(shí)施方案》進(jìn)行審核,審核要點(diǎn)如下:
(1)項(xiàng)目屬性;
(2)項(xiàng)目領(lǐng)域;
(3)項(xiàng)目立項(xiàng)或可研批復(fù)情況;
(4)項(xiàng)目成熟度;
(5)項(xiàng)目負(fù)面清單情況;
(6)方案編制的完整性;
(7)建設(shè)投資測算;
(8)項(xiàng)目資本金的落實(shí)情況;
(9)債券發(fā)行規(guī)模;
(10)債券期限與項(xiàng)目經(jīng)營期限相匹配;
(11)還款來源;
(12)收入測算;
(13)成本測算;
(14)項(xiàng)目收益對債券本息的覆蓋情況;
(15)組合融資情況;
(16)其他問題。
2、省財(cái)政廳對項(xiàng)目的審批程序進(jìn)行審核,項(xiàng)目達(dá)到開工條件后,由省財(cái)政廳統(tǒng)籌發(fā)行。
??表2 審批程序?qū)徍耸马?xiàng)清單